GMIS工资业务凭证处理操作示例

工资业务凭证处理操作示例

                                    工资发放表                               单位：元

1、计提工资

借：业务活动费——工资福利费用   200000 （办公室应发合计）

单位管理费——工资福利费用    80000 （后勤部应发合计）

贷：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）     160000

    应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴      70000

    应付职工薪酬——规范津贴补贴（绩效工资）    50000

2、工资代扣款

借：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）      40000 （扣款合计）

贷：应付职工薪酬——社会保险费——个人部份  20000

    应付职工薪酬——住房公积金——个人部份  13000

    其他应交税费——应缴个人所得税           7000

3、直发工资

借：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）                120000

应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴                 70000

应付职工薪酬——规范津贴补贴（绩效工资）               50000

贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出  240000（实发工资）

预算凭证

借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—基本工资）    120000

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—津贴补贴）     70000      

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—奖金）         50000

贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

——功能分类                                          240000  

4、收财政划拨代扣款

借：银行存款                                              40000  

贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出  40000（扣款合计）

预算凭证

借：资金结存——货币资金                                                   40000

贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

——功能分类                                       40000

5、支付代扣款

借：应付职工薪酬——社会保险费——个人部份  20000

应付职工薪酬——住房公积金——个人部份  13000

其他应交税费——应缴个人所得税           7000

贷：银行存款                            40000

预算凭证

借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—基本工资）    40000

    贷：资金结存——货币资金                                                  40000

单位承担社保            单位：元

1、计提

借：业务活动费——工资福利费用      30000（办公室合计）

单位管理费——工资福利费用      15000（后勤部合计）

贷：应付职工薪酬——社会保险费——单位部份      32000

应付职工薪酬——住房公积金——单位部份      13000

2、收到财政拨付通知

借：零余额账户用款额度                                          45000

贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出        45000     

预算凭证

借：资金结存——零余额账户用款额度                                        45000                                                               

贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

——功能分类                                      45000

3、支付单位承担社保

借：应付职工薪酬——社会保险费——单位部份      32000

应付职工薪酬——住房公积金——单位部份      13000

贷：零余额账户用款额度                      45000

预算凭证

借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—其他社会保障缴费）    32000

                        ——功能分类——经济分类（工资福利支出—住房公积金）          13000

    贷：资金结存——零余额账户用款额度                                                45000