2019年税收执法资格模拟考试试题

 国家税务总局XXX税务局执法资格考试练兵考试

一、单项选择题

1.国家征税的目的是（   ）。

A、满足社会公共需要

B、满足政府行政支出

C、满足国防需求

D、满足教育需求

2、根据消费税相关规定，纳税人发生以下业务，需要缴纳消费税的是（   ）。

A 金店从国外进口金银首饰

B 卷烟厂委托加工厂加工烟丝

C 批发商批发销售雪茄烟

D 化妆品店零售化妆品

3、 下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的是（   ）。

A 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理

B 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得扣除还本支出

D 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

4、某工厂系增值税一般纳税人，2019年5月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备2010年1月购入（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的低值易耗品，取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（   ）。

A 1.4万元

B 0.36万元

C 0.32万元

D 1.2万元

5、关于个人所得税纳税申报期限的规定，下列选项错误的是(    )。

A 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

B 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

C 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报

D 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

6、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是(    )。

A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C 法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

7、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的表述正确的是（   ）。

A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D 啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

8、根据现行消费税政策，下列各项不属于应税消费品的有（   ）。A、红木筷子

B、实木素板

C、高档手表

D、高尔夫球袋

9、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（   ）。

A 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地

B 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C 购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

10、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（   ）。

A 受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B 委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C 受托方负责采购委托方所需原材料的

D 受托方提供原材料和全部辅助材料的

11、行政行为非依法不得随意变更或撤销，这是行政行为的（   ）。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

12、部门规章和省级地方政府规章对同一事项的规定不一致时，应当由（   ）裁决。

A、全国人大常委

B、最高人民法院

C、国务院

D、最高人民检察院

13、下列关于行政合理性原则的表述，错误的是（    ）

A、行政合理性原则要求行政行为应建立在正当考虑的基础上，不得考虑不相关因素

B、比例原则是行政合理性的子原则

C、行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在

D、法律保留原则是行政合理性原则的重要内容

14、目前为止，税务行政许可审批项目共有（    ）项。

A、5          B、6          C、7          D、8

15、行政机关依法责令有故意或重大过失的公务员承担部分或全部赔偿费用的制度，是（      ）。

A、行政追偿

B、行政赔偿

C、地方政府规章

D、国家赔偿

二、多项选择题

1、下列选项中，属于适用增值税零税率的国际运输劳务的有（   ）。

A 我国某运输公司将货物从德国运到上海

B 我国某运输公司将货物从上海运到德国

C 我国某运输公司将货物从俄罗斯运到英国

D 美国某运输公司将货物从美国运往天津

E 美国某运输公司将货物从天津运往美国

2、甲企业购置下列车辆应缴纳车辆购置税的有（   ）。

A 汽车

B 排气量150毫升的摩托车

C 有轨电车

D 汽车挂车

E 三轮农用运输车

3、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（   ）。

A 购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

B 进口高档化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C 收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D 接受的国际旅客运输服务

E 接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

4、根据增值税现行规定，以下不需要办理一般纳税人资格登记的有（   ）。

A 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

C 年应税销售额超过500万元的生产企业

D 营改增应税行为年销售额超过500万元的试点企业

E 个体工商户以外的其他个人

5、 根据消费税相关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列情形之一的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据（   ）。

A 抵偿债务

B 投资入股

C 发放职工福利

D 无偿馈赠他人

E 换取生产资料

6、2019年5月某地市A手表生产企业（增值税一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后取得海关缴款书并通过当月稽核比对；当月生产销售机械手表8000只，含税单价1.25万元；销售石英手表2000只，含税0.8万元。高档手表消费税税率为20%。请计算该手表厂2019年5月内销环节应纳流转税及附加计算正确的有（   ）。

A 应纳增值税827.51万元

B 应纳消费税2053.10万元

C 应纳消费税1769.91万元

D 应缴城建税和教育费附加259.74万元

E 应缴城建税和教育费附加288.06万元

7、2018年个人所得税改革，将居民个人的部分所得纳入综合征税范围按年计税，这些所得包括（  ）。

A 工资薪金所得

B 经营所得

C 劳务报酬

D 稿酬所得

E 特许权使用费

8、 关于赡养老人个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的是（  ）。

A 纳税人为独生子女的，按照每月1000元的标准定额扣除

B 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除

C 纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度最高不能超过每月1000元

D 纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度不能超过每月2000元

E 纳税人为非独生子女的，指定分摊优先于约定分摊

9、 2018年个人所得税改革，经营所得应税项目吸收合并原税法部分应税项目。其包括原个人所得税法规定的具体项目有（  ）。

A 个体工商户的生产、经营所得

B 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C 劳务报酬所得

D 利息、股息、红利所得

E 财产租赁所得

10、关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除，若夫妻双方婚前均未购买住房，下列说法正确的有（  ）。

A 夫妻双方可以同时扣除

B 夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除

C 若贷款人是其中一方，只能由其扣除

D 扣除方式在一个纳税年度内不能变更

E 开始实际扣除后，扣除方式不能变更

11、下列哪些机构是行政主体（   ）。

A、行政机关

B、法律、法规授权的组织

C、县级以上地方人民政府的派出机关

D、行政委托的组织或个人

E、税务机关的派出机构

12、不能单独提起复议，但是在对具体行政行为提起复议申请时，可以一并提起审查申请的其他规范性文件有（   ）。

A、国家税务总局和国务院其他部门的规定

B、其他各级税务机关的规定

C、地方各级人民政府的规定

D、地方人民政府工作部门的规定

13、行政复议决定的种类包括（   ）。

A、维持决定

B、限期履行绝决定

C、撤销、变更或者确认违法决定

D、撤销决定

14、下列哪些规范性文件可以设定行政许可（   ）。

A、法律

B、行政法规

C、国务院决定

D、国务院办公厅的文件

E、国务院直属各部门的规章

F、地方性法规

G、地方性规章

15、王某参与聚众赌博被公安局查获，经调查，王某系一名15岁在校学生，本案中，公安局应该对王某（   ）。

A、免于处罚

B、减轻处罚

C、不予处罚

D、从轻处罚

三、判断题

1、某公司为增值税一般纳税人，2019年6月从蔬菜批发市场（小规模纳税人）购进一批新鲜蔬菜，取得批发市场开具的增值税普通发票，该发票可以计算抵扣进项税额。（    ）

A 正确

B 错误

2、卷烟消费税在批发、零售环节采用消费税从价定率和从量定额复合计算。（   ）

A 正确

B 错误

3、超豪华小汽车是指每辆零售价格100万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。（   ）

A 正确

B 错误

4、纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（   ）

A 正确

B 错误

5、排气量150毫升的摩托车需要缴纳车辆购置税。（   ）

A 正确

B 错误

6、某出版社的专业作者撰写的作品，在本社以图书形式出版而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（    ）

A 正确

B 错误

7、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税。（    ）

A 正确

B 错误

8、个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者利润分配，应按“股息、红利所得”税目计征个人所得税。（    ）

A 正确

B 错误

9、行政复议当事人在行政复议中的法律地位平等（    ）

A 正确

B 错误

10、公务员对行政机关做出的行政处分不服的，可向该行政机关的上一级行政机关申请行政复议（    ）

A 正确

B 错误

（全文完）